Данъчната система в Германия е изградена така, че данъкът върху доходите да се удържа автоматично всеки месец от заплатата. За да бъде това възможно и да се отчете личната ситуация на всеки човек, се използва система от данъчни класове. Те помагат да се изчисли приблизително правилният размер на данъка още при изплащане на заплатата, вместо всичко да се изравнява едва в края на годината.
На практика данъчният клас не определя колко данък ще платите общо за годината, а само каква част ще се удържа всеки месец. Затова често се случва да сте платили повече или по-малко данък, което се изравнява чрез годишната данъчна декларация. Именно чрез нея може да получите обратно надвнесени суми или в някои случаи да се наложи доплащане.
В Германия съществуват шест данъчни класа, като те се определят основно според семейното положение и вида на заетостта. За неженени, разведени или живеещи сами хора се прилага данъчен клас 1, при който удръжките обикновено са по-високи. Самотните родители попадат в данъчен клас 2, където има допълнително облекчение и съответно по-ниски данъци.
При семейните двойки системата позволява избор между няколко комбинации. Най-често използваните са 3 и 5 или 4 и 4. Комбинацията 3 и 5 е подходяща, когато единият партньор печели значително повече от другия, докато 4 и 4 се използва, когато доходите са сходни. Съществува и вариант 4 с фактор, който позволява по-точно разпределение на данъците между двамата.
Данъчен клас 6 се прилага при втори трудов договор и е с най-високи удръжки, тъй като при него не се вземат предвид данъчни облекчения.
Важно е да се знае, че данъчният клас влияе върху месечната заплата, но не определя окончателния размер на данъка. Реалното изчисление се прави при подаване на годишната данъчна декларация, която в много случаи е препоръчителна, а понякога и задължителна – например при втори доход или определени комбинации на данъчни класове.
Освен това данъчният клас има значение и за различни социални плащания като обезщетение за безработица, болнични, майчинство или краткосрочна заетост, тъй като те се изчисляват на база нетния доход.
В повечето случаи данъчният клас се определя автоматично от финансовата служба, но при семейни двойки има възможност за избор и промяна, ако това е по-изгодно. Промяната може да се направи при настъпване на промяна в семейното положение или при нужда от по-добро разпределение на доходите.
Реалното изравняване на данъците се прави чрез годишната данъчна декларация, а ако искате да разберете как точно става връщането на надвнесени суми, можете да прочетете и нашата подробна статия за връщане на данъци от Германия и подаване на данъчна декларация Steuererklärung – Връщане на данъци от Германия как се подава данъчна декларация Steuererklärung